Тексты, показанные зеленым шрифтом, не будут печататься.
Постановление ЦИК России от 15.04.2015 № 279/1654−6
(в редакции, действующей по состоянию на 18.10.2017)
(с изменениями от 18 октября 2017 г.)
Преамбула изменена. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
В соответствии со статьями 30 и 45 Федерального конституционного закона от 28 июня 2004 года № 5-ФКЗ «О референдуме Российской Федерации», статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьями 21 и 57 Федерального закона от 12 июня 2002 года № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации», статьями 19 и 57 Федерального закона от 10 января 2003 года № 19-ФЗ «О выборах Президента Российской Федерации», статьей 6 Федерального закона от 10 января 2003 года № 20-ФЗ «О Государственной автоматизированной системе Российской Федерации «Выборы» и статьями 27 и 70 Федерального закона от 22 февраля 2014 года № 20-ФЗ «О выборах депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации» Центральная избирательная комиссия Российской Федерации постановляет:
1. Утвердить Регламент осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных Центральной избирательной комиссии Российской Федерации федеральных государственных учреждениях.
2. Признать утратившими силу постановления Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 23 июня 2010 года № 208/1405-5 «О Порядке организации и проведения проверок расходования денежных средств федерального бюджета, выделенных на подготовку и проведение федеральных выборов, референдума Российской Федерации, обеспечение деятельности избирательных комиссий и повышение правовой культуры избирателей (участников референдума), обучение организаторов выборов и референдумов» и от 12 февраля 2014 года № 216/1411-6 «О внесении изменений в постановление Центральной избирательной комиссии Российской Федерации от 23 июня 2010 года № 208/1405-5 «О Порядке организации и проведения проверок расходования денежных средств федерального бюджета, выделенных на подготовку и проведение федеральных выборов, референдума Российской Федерации, обеспечение деятельности избирательных комиссий и повышение правовой культуры избирателей (участников референдума), обучение организаторов выборов и референдумов».
Пункт 3 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Центральной избирательной комиссии Российской Федерации Н.И. Булаева.
Постановлением ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7 пункт 3 настоящего постановления был исключен, пункт 4 перенумерован. Нумерация последующих пунктов оставлена без изменений.
5. Опубликовать настоящее постановление в журнале «Вестник Центральной избирательной комиссии Российской Федерации».
|
Председатель |
В.Е. Чуров |
|
Секретарь |
Н.Е. Конкин |
[↨]
[↨]
I. Общие положения (п.п. 1−8.2)
II. Виды проверок, основания и периодичность их проведения (п.п. 9−20)
III. Организация проверок и подготовка к ним (п.п. 21−26.2)
IV. Основные вопросы, подлежащие проверке (п.п. 27−29)
V. Права и обязанности лиц, осуществляющих проверку (п.п. 30−36)
VI. Оформление и реализация результатов проверки (п.п. 37−73)
Приложение 1. План внутреннего финансового аудита
Приложение 2. Программа аудита
Приложение 3. Акт по результатам аудиторской проверки
Приложение 4. Отчет о результатах проверки
Приложение 5. Отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
Приложение
(с изменениями от 18 октября 2017 г.)
1. Настоящий Регламент устанавливает порядок и требования по осуществлению Центральной избирательной комиссией Российской Федерации, являющейся главным распорядителем средств федерального бюджета, контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита посредством проведения проверок в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации, комиссиях референдума Российской Федерации (далее — избирательные комиссии), подведомственных ЦИК России федеральном государственном казенном учреждении «Федеральный центр информатизации при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации» и федеральном казенном учреждении «Российский центр обучения избирательным технологиям при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации» (далее — подведомственные ЦИК России федеральные государственные учреждения).
2. Контроль за расходованием средств федерального бюджета и внутренний финансовый аудит осуществляются в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, нормативных правовых актов, регламентирующих бюджетные правоотношения и исполнение федерального бюджета, а также законодательства Российской Федерации о выборах и референдуме Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих расходование средств федерального бюджета избирательными комиссиями и подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями, включая расходы на подготовку и проведение федеральных выборов, референдума Российской Федерации, обеспечение деятельности избирательных комиссий и подведомственных учреждений, на использование, эксплуатацию и развитие Государственной автоматизированной системы Российской Федерации «Выборы», повышение правовой культуры избирателей, участников референдума и обучение организаторов выборов и референдума.
Пункт 3 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
3. Организация и осуществление контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита в избирательных комиссиях и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждениях возлагаются в соответствии с Положением об Аппарате Центральной избирательной комиссии Российской Федерации на Контрольно-кадровое управление Аппарата ЦИК России (далее — Контрольно-кадровое управление).
Контроль за расходованием средств федерального бюджета и внутренний финансовый аудит в избирательных комиссиях и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждениях осуществляются гражданскими служащими Контрольно-кадрового управления, при необходимости — с привлечением гражданских служащих иных управлений Аппарата ЦИК России, специалистов ФЦИ и РЦОИТ при ЦИК России, при проведении проверок расходования средств федерального бюджета, выделенных избирательным комиссиям, — гражданских служащих аппаратов избирательных комиссий иных субъектов Российской Федерации.
Пункт 4 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
4. При осуществлении контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита Контрольно-кадровое управление руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, настоящим Регламентом, постановлениями и распоряжениями ЦИК России.
5. Целями осуществления контроля по расходованию средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита являются:
5.1. Обеспечение контроля за соблюдением избирательными комиссиями и подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов ЦИК России, регулирующих финансовое обеспечение выборов и референдума Российской Федерации, обеспечение деятельности избирательных комиссий и подведомственных учреждений, использование, эксплуатацию и развитие средств автоматизации, повышение правовой культуры избирателей, участников референдума и обучение организаторов выборов и референдума.
5.2. Обеспечение контроля за целевым расходованием избирательными комиссиями и подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями бюджетных средств в рамках исполнения федерального бюджета, включая расходы на:
подготовку и проведение выборов депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, выборов Президента Российской Федерации, референдума Российской Федерации;
обеспечение деятельности избирательных комиссий и подведомственных учреждений;
использование, эксплуатацию и развитие средств автоматизации;
повышение правовой культуры избирателей, участников референдума и обучение организаторов выборов и референдума.
5.3. Обеспечение контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов ЦИК России по ведению бюджетного учета и составлению бюджетной отчетности.
5.4. Предупреждение нецелевого и неэффективного расходования средств федерального бюджета, выделенных избирательным комиссиям и подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждениям.
5.5. Выработка мер по предупреждению и устранению нарушений финансовой дисциплины.
Пункт 5.6 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
5.6. Оценка надежности внутреннего финансового контроля в избирательных комиссиях субъектов Российской Федерации и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждениях, подготовка рекомендаций по повышению его эффективности и анализ результатов контрольных действий в отношении операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), связанных с коррупционными рисками.
5.7. Оценка достоверности бюджетной отчетности и соответствия ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
5.8. Подготовка предложений о повышении экономности и результативности использования средств федерального бюджета.
6. Основными задачами контроля по расходованию средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита являются:
6.1. Установление соответствия финансовых документов избирательных комиссий и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений требованиям нормативных правовых актов в части расходования средств федерального бюджета.
6.2. Определение правомерности совершенных избирательными комиссиями, подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями финансовых и хозяйственных операций.
6.3. Подтверждение полного, обоснованного и своевременного отражения финансовых и хозяйственных операций в бюджетном учете и достоверности отчетности избирательными комиссиями, подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями.
6.4. Подтверждение соблюдения внутренних стандартов и процедур при составлении и исполнении федерального бюджета по доходам и расходам подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями и избирательными комиссиям# субъектов Российской Федерации, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд.
6.5. Подготовка предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, предложений по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств, а также по предупреждению нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации.
7. Предметом контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита является совокупность финансовых и хозяйственных операций, совершенных избирательными комиссиями и подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями, включая расходы на подготовку и проведение выборов и референдума Российской Федерации, обеспечение деятельности избирательных комиссий и подведомственных учреждений, использование, эксплуатацию и развитие средств автоматизации, повышение правовой культуры избирателей, участников референдума и обучение организаторов выборов и референдума.
8. Председатель избирательной комиссии, руководитель подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения, в отношении которых проводятся проверки, обязаны:
8.1. Создавать гражданским служащим, проводящим проверку, надлежащие условия для ее осуществления (предоставить отдельное помещение для работы группы, оборудованное компьютерной и оргтехникой, средства связи, право доступа к справочно-правовым системам и др.).
8.2. Обеспечить представление всех документов и материалов по мотивированным запросам гражданским служащих, осуществляющих контроль за расходованием средств федерального бюджета или внутренний финансовый аудит, необходимых для их проведения.
9. Реализация полномочий по осуществлению контроля за расходованием средств федерального бюджета и проведению внутреннего финансового аудита осуществляется посредством проведения проверок.
10. Проверки носят плановый и внеплановый характер.
Пункт 10.1 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
10.1. Плановые проверки по контролю за расходованием средств федерального бюджета в рамках законодательства Российской Федерации о проведении выборов и референдумов и внутренний финансовый аудит проводятся в соответствии с Планом по осуществлению контроля за расходованием средств федерального бюджета и проведению внутреннего финансового аудита, который составляется на год и утверждается до начала года Председателем ЦИК России (заместителем Председателя ЦИК России) по предложению Контрольно-кадрового управления, согласованному с членом ЦИК России, осуществляющим в соответствии с распределением обязанностей членов ЦИК России по направлениям ее деятельности контроль за использованием средств федерального бюджета, и членами ЦИК России, осуществляющими взаимодействие с избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации согласно распределению, установленному постановлением ЦИК России, по форме согласно приложению № 1.
Пункт 10.2 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
10.2. План представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году.
По каждой аудиторской проверке в плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.
Регламент дополнен пунктом 10.3. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
10.3. Внеплановые проверки проводятся по решению Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России) при поступлении официальных данных о нарушениях бюджетного законодательства, нормативных правовых актов ЦИК России в части, касающейся расходования средств федерального бюджета.
Пункт 11 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
11. При планировании проверок в избирательных комиссиях и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждениях по контролю за расходованием средств федерального бюджета и внутреннему финансовому аудиту учитываются:
наличие официальных данных о нарушениях бюджетного законодательства, нормативных правовых актов ЦИК России в части, касающейся расходования средств федерального бюджета;
сроки проведения федеральных выборов и референдума Российской Федерации;
сроки проведения в субъекте Российской Федерации выборов высших должностных лиц субъектов Российской Федерации (руководителей исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации), депутатов законодательных (представительных) органов государственной власти, включая сроки направления финансового отчета избирательной комиссией в законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, выборов в органы местного самоуправления, референдума субъекта Российской Федерации;
сроки представления избирательными комиссиями отчетов о расходовании средств федерального бюджета на федеральные выборы и референдум Российской Федерации;
периодичность проведения проверок, включая проверки, проводимые иными контролирующими органами;
анализ результатов проверок, проведенных иными контролирующими органами в избирательных комиссиях и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждениях, отчетов и других документов по исполнению федерального бюджета и расходованию бюджетных средств по подготовке и проведению федеральных выборов, референдума Российской Федерации, использованию, эксплуатации и развитию ГАС «Выборы», повышению правовой культуры избирателей, участников референдума и обучение организаторов выборов и референдума, информация о результатах командировок членов ЦИК России и гражданских служащих Аппарата ЦИК России;
значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора средств федерального бюджета в случае неправомерного исполнения этих операций;
факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) по тестированию эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относится и частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации бюджетных процедур;
наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;
иные сведения и материалы, в том числе поступившие от правоохранительных и иных органов государственной власти;
результаты анализа данных об объекте и сведений о внутреннем финансовом контроле за период, подлежащий проверке;
результаты проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и Федеральным казначейством в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита;
иные факторы, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 года № 193 «Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. № 89».
12. Утвержденный план проведения проверок направляется членам ЦИК России, осуществляющим взаимодействие с избирательными комиссиями в соответствии с распределением обязанностей членов ЦИК России по направлениям ее деятельности и со схемой кураторства избирательных комиссий субъектов Российской Федерации, Планово-финансовому управлению Аппарата ЦИК России.
Пункт 13 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
13. Председатели избирательных комиссий, руководители подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, в которых будут проведены внеплановые проверки, могут быть проинформированы об этом Контрольно-кадровым управлением по решению Председателя ЦИК России или заместителя Председателя ЦИК России.
Пункт 14 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
14. По месту проведения проверки подразделяются на выездные, камеральные и комбинированные проверки.
Пункт 14.1 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
14.1. Проверки, проводимые по месту нахождения избирательных комиссий и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, считаются выездными.
Пункт 14.2 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
14.2. Проверки, проводимые по документальному изучению законности отдельных финансовых и (или) хозяйственных операций, достоверности бюджетного учета и бюджетной отчетности в отношении избирательных комиссий, подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, считаются камеральными.
Регламент дополнен пунктом 14.3. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
14.3. Комбинированные проверки проводятся как по месту нахождения субъекта внутреннего финансового аудита, так и по месту нахождения объектов аудита.
15. Плановые фактические проверки подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений проводятся в отношении средств федерального бюджета, выделенных подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждениям на обеспечение их деятельности, использование, эксплуатацию и развитие средств автоматизации, повышение правовой культуры избирателей, участников референдума и обучение организаторов выборов и референдума, не чаще одного раза в год.
16. Плановые фактические проверки избирательных комиссий проводятся не менее одного раза в течение срока полномочий избирательной комиссии.
Пункт 17 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
17. Выездные проверки могут проводиться по решению Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России) одновременно в подведомственном ЦИК России федеральном государственном учреждении и в избирательных комиссиях.
Пункт 18 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
18. Темы камеральных проверок определяются ежегодным планом проведения проверок, утверждаемым Председателем ЦИК России (заместителем Председателя ЦИК России).
Пункт 19 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
19. Избирательные комиссии и подведомственные ЦИК России федеральные государственные учреждения, включенные в план проведения проверок, информируются Контрольно-кадровым управлением о проведении проверки в десятидневный срок со дня утверждения плана.
20. При осуществлении контроля за расходованием средств федерального бюджета, выделенных избирательным комиссиям субъектов Российской Федерации и подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждениям, и проведении внутреннего финансового аудита может применяться специальное программное обеспечение подсистемы «Управление финансами», задачи «Финансовый контроль» ГАС «Выборы» и общедоступные информационные ресурсы (zakupki.gov.ru и др.).
21. Фактические проверки избирательных комиссий и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений осуществляются на основании распоряжений ЦИК России или по отдельным решениям руководства ЦИК России.
22. Распоряжение ЦИК России о проведении проверки направляется членам ЦИК России, осуществляющим взаимодействие с избирательными комиссиями, подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями в соответствии с распределением обязанностей членов ЦИК России по направлениям ее деятельности и со схемой кураторства избирательных комиссий субъектов Российской Федерации, а также в Планово-финансовое управление Аппарата ЦИК России.
23. Распоряжением ЦИК России определяются: тема проверки, проверяемый период, персональный состав рабочей группы по проведению проверки (далее — рабочая группа), сроки проведения проверки, вид проверки: фактическая (выездная) или документарная (камеральная).
Пункт 24 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
24. Сроки проведения проверки определяются с учетом объема и сложности вопросов, подлежащих проверке (анализу, изучению), и составляют в избирательной комиссии не более 14 календарных дней, в подведомственном ЦИК России федеральном государственном учреждении — не более 45 календарных дней. В отдельных случаях срок проверки может быть продлен либо приостановлен распоряжением ЦИК России на основании предложения Контрольно-кадрового управления, согласованного с заместителем Председателя ЦИК России.
25. Контроль за расходованием средств федерального бюджета и внутренний финансовый аудит осуществляются согласно программе проверки, утверждаемой заместителем Председателя ЦИК России и согласованной с членами ЦИК России, осуществляющими в соответствии с распределением обязанностей членов ЦИК России по направлениям ее деятельности организацию контроля за целевым и эффективным использованием средств федерального бюджета по форме согласно приложению № 2.
26. В программе проверки указываются: тема проверки, наименование объекта проверки, перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки, сроки ее проведения, состав рабочей группы.
Регламент дополнен пунктом 26.1. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
26.1. Аудиторская проверка проводится в соответствии с программой аудиторской проверки с применением следующих возможных методов аудита:
инспектирования, представляющего собой изучение записей и документов, связанных с осуществлением операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) операций с материальными активами;
наблюдения, представляющего собой систематическое изучение действий должностных лиц и работников объекта аудита, выполняемых ими в ходе исполнения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
запроса, представляющего собой обращение к осведомленным лицам в пределах или за пределами объекта аудита в целях получения сведений, необходимых для проведения аудиторской проверки;
подтверждения, представляющего собой ответ на запрос информации, содержащейся в регистрах бюджетного учета;
пересчета, представляющего собой проверку точности арифметических расчетов, произведенных объектом аудита, либо самостоятельного расчета работника подразделения внутреннего финансового аудита;
аналитических процедур, представляющих собой анализ соотношений и закономерностей, основанных на сведениях об осуществлении внутренних бюджетных процедур, а также изучение связи указанных соотношений и закономерностей с полученной информацией с целью выявления отклонений от нее и (или) неправильно отраженных в бюджетном учете операций, их причин и недостатков осуществления иных внутренних бюджетных процедур.
Для достижения целей аудиторской проверки применяются различные методы аудита, а также их комбинации в зависимости от целей аудиторской проверки, временных ограничений и ограничений в ресурсах.
Регламент дополнен пунктом 26.2. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
26.2. В целях оценки надежности внутреннего финансового контроля в ходе аудиторских проверок изучаются:
наличие и полнота нормативного регулирования вопросов организации и осуществления внутреннего финансового контроля;
организация планирования внутреннего финансового контроля, в том числе применяемые критерии отбора операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) для их включения в карты внутреннего финансового контроля;
содержание квалификационных требований к профессиональным знаниям, навыкам и опыту работы, необходимым для исполнения должностных обязанностей сотрудников, организующих и осуществляющих внутренние бюджетные процедуры, указанных в должностных регламентах, соответствие их квалификации установленным требованиям;
укомплектованность структурных подразделений, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
разграничение между сотрудниками обязанностей по осуществлению внутренних бюджетных процедур и ответственности за их результаты;
доведение до сотрудников информации, необходимой для выполнения внутренних бюджетных процедур;
учет результатов внутреннего финансового контроля при принятии решений о стимулировании сотрудников или применении к ним мер ответственности;
своевременность заполнения журналов (регистров) внутреннего финансового контроля;
учет результатов проведения контрольных мероприятий органов государственного (муниципального) финансового контроля и результатов проведения аудиторских проверок при формировании (актуализации) карт внутреннего финансового контроля;
наличие (отсутствие) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), в отношении которых контрольные действия не осуществлялись, с указанием обоснований отсутствия такого контроля;
наличие (отсутствие) контрольных действий, выполненных более одного раза и не имеющих результатов контроля;
наличие (отсутствие) излишних операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) и (или) излишних применяемых контрольных действий.
27. Проверка включает в себя изучение и анализ документов, подтверждающих:
27.1. Соответствие финансовых документов избирательных комиссий и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и ЦИК России, регламентирующих расходование средств федерального бюджета (исполнение федерального бюджета).
27.2. Принятие и исполнение бюджетных обязательств. Соответствие принятых бюджетных обязательств лимитам бюджетных обязательств, доведенных получателям бюджетных средств, бюджетной смете.
27.3. Соответствие расходов федерального бюджета нормативным затратам на обеспечение функций подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений, утвержденным ЦИК России.
27.4. Соблюдение законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов при осуществлении закупок товаров, работ, услуг для государственных нужд.
27.5. Расходование средств, выделенных избирательным комиссиям из федерального бюджета на подготовку и проведение федеральных выборов, референдума Российской Федерации, в том числе:
на дополнительную оплату труда и вознаграждение членов избирательных комиссий с правом решающего голоса, работников аппаратов избирательных комиссий, выплату компенсаций членам избирательных комиссий с правом решающего голоса, освобожденным от основной работы на период подготовки и проведения федеральных выборов, референдума Российской Федерации, а также на выплаты гражданам, работающим в избирательных комиссиях по договорам гражданско-правового характера, и специалистам, направляемым для работы в составе контрольно-ревизионных служб при избирательных комиссиях;
на изготовление печатной продукции и осуществление издательской деятельности;
на приобретение, доставку и установку оборудования (в том числе технологического оборудования, комплексов обработки избирательных бюллетеней (КОИБ), комплексов для электронного голосования (КЭГ) и других материальных ценностей, необходимых для подготовки и проведения федеральных выборов, референдума Российской Федерации;
на транспортные расходы, в том числе при проведении досрочного голосования в труднодоступных и отдаленных местностях;
на доставку и хранение избирательных документов, подготовку их к передаче в архив или на уничтожение;
на командировки и другие цели, связанные с подготовкой и проведением федеральных выборов, референдума Российской Федерации.
27.6. Расходование средств федерального бюджета, выделенных на обеспечение деятельности избирательным комиссиям, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждениям, а также на использование, эксплуатацию и развитие средств автоматизации, на повышение правовой культуры избирателей, участников референдума и обучение организаторов выборов и референдума.
27.7. Соответствие порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации.
27.8. Формирование финансовых и первичных учетных документов.
27.9. Соответствие бюджетной отчетности принятым к учету первичным учетным документам (сводным учетным документам), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведенной оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций.
27.10. Соблюдение нормативных правовых актов при составлении бюджетной отчетности, проверка ее достоверности.
27.11. Соблюдение порядка списания избирательными комиссиями, подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями материальных ценностей, приобретенных за счет средств федерального бюджета.
27.12. Ведение учетной политики, принятой избирательной комиссией, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждением, в том числе соответствие учетной политики изменениям в области бюджетного учета.
27.13. Соответствие осуществления внутреннего финансового контроля утвержденным картам внутреннего финансового контроля:
соблюдение периодичности выполнения операции и периодичности контрольных действий;
соблюдение методов и способов финансового контроля.
27.14. Своевременность актуализации карт внутреннего финансового контроля и их соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регламентирующим бюджетные правоотношения, и документам, принятым ЦИК России.
27.15. Своевременность отражения в регистре (журнале) внутреннего финансового контроля сведений о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатках и о предлагаемых мерах по их устранению.
27.16. Полнота и достаточность решений, принятых по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля, своевременность их реализации.
27.17. Применение автоматизированных информационных систем при осуществлении внутренних бюджетных процедур и внутреннего финансового контроля.
28. При проведении проверки в программу проверки могут быть включены иные вопросы, подлежащие изучению и анализу с целью контроля за целевым использованием средств федерального бюджета, а также подготовки и реализации мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
29. В ходе проверки изучаются принятые избирательной комиссией, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждением меры по своевременному предупреждению нарушений в расходовании бюджетных средств, а также проведенные мероприятия по эффективности использования бюджетных средств.
Пункт 30 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
30. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав группы, при проведении проверки обязаны руководствоваться следующими принципами:
а) законность;
б) объективность;
в) независимость;
г) профессиональная компетентность;
д) системность;
е) персональная ответственность за результаты проверки;
ж) конфиденциальность;
з) эффективность.
Пункт 31 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
31. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав рабочей группы, при проведении проверки обязаны:
неукоснительно соблюдать требования нормативных правовых актов по осуществлению контроля за расходованием бюджетных средств;
знакомить руководителя или уполномоченное лицо избирательной комиссии, подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения с программой аудиторской проверки и с актом по результатам проверки;
быть принципиальными и объективными, соблюдать профессиональную этику, знать законодательство Российской Федерации, иные нормативные правовые акты;
изучать принятые избирательной комиссией, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждением меры по реализации предложений и замечаний по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе предыдущей проверки, в том числе в результате проверки, проведенной иными контролирующими органами, исполнение соответствующих предписаний и представлений;
проводить аудиторские проверки в соответствии с программой аудиторской проверки;
своевременно и в полной мере исполнять действия по выявлению и устранению недостатков.
Регламент дополнен пунктом 31.1. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
31.1. В целях обеспечения принципа независимости аудиторские проверки организуют и осуществляют должностные лица, которые:
не принимают участия в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в текущем периоде;
не принимали участия в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в течение проверяемого периода и года, предшествующего проверяемому периоду;
не имеют родства или свойства с руководителем и другими должностными лицами главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств, организующими и выполняющими проверяемые внутренние бюджетные процедуры;
не имеют иного конфликта интересов, создающего угрозу способности беспристрастно и объективно выполнять обязанности в ходе проведения аудиторской проверки.
Пункт 32 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
32. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав группы, при проведении проверки имеют право:
запрашивать и получать на основании запроса документы, материалы и информацию, необходимые для проведения проверки (первичные учетные документы, документы аналитического учета, регистры бюджетного учета, планы, сметы, бюджетную и иную отчетность, а также другие документы, обосновывающие и подтверждающие расходование средств федерального бюджета). При проведении документарной (камеральной) проверки избирательные комиссии субъектов Российской Федерации направляют в ЦИК России документы в виде PDF-копий, заверенных электронной подписью должностного лица избирательной комиссии;
получать от должностных лиц избирательных комиссий и подведомственных ЦИК России федеральных государственных учреждений справки и объяснения, в том числе в письменном виде, по вопросам, возникающим при проведении проверки, а также надлежащим образом заверенные копии необходимых документов, относящихся к проводимой проверке;
беспрепятственно по предъявлении служебных удостоверений и копии распоряжения посещать помещения и территории, которые занимают избирательные комиссии и подведомственные ЦИК России федеральные государственные учреждения, в отношении которых проводится проверка;
проверять фактически поставленные товары, результаты выполненных работ, оказанных услуг в целях подтверждения законности соответствующих операций в сфере бюджетных правоотношений;
привлекать независимых экспертов, в том числе в целях подготовки актов и заключений;
проводить совместно с материально ответственными лицами инвентаризацию денежных средств и выборочную инвентаризацию основных средств и материальных запасов избирательной комиссии, подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения;
обращаться, в случае необходимости, к председателю избирательной комиссии, руководителю подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения за содействием в направлении запроса в компетентные органы, организации, учреждения для получения от них разъяснений либо дополнительных сведений.
33. При наличии препятствий проведению проверки руководитель рабочей группы информирует об этом председателя проверяемой избирательной комиссии, руководителя подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения. В случае неустранения препятствий для проведения проверки руководитель группы докладывает о ситуации начальнику Управления и согласовывает с ним свои дальнейшие действия.
34. Руководитель рабочей группы, гражданские служащие, входящие в состав группы, могут проводить (по согласованию с председателем проверяемой избирательной комиссии, руководителем проверяемого подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения) с должностными лицами и работниками аппарата проверяемых избирательной комиссии и подведомственного ЦИК России учреждения консультации, оказывать им методическую помощь по вопросам совершенствования контроля за соблюдением финансовой дисциплины и иным вопросам, определенным в плане проверки.
35. Руководитель рабочей группы перед началом проверки предъявляет председателю проверяемой избирательной комиссии, руководителю подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения распоряжение о проведении проверки, знакомит его с программой проверки, представляет участвующих в проверке гражданских служащих, информирует о порядке, сроках проведения проверки, решает организационно-технические вопросы проведения проверки.
36. В ходе проверки и по ее завершении руководитель группы информирует председателя проверяемой избирательной комиссии, руководителя (заместителя) подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения о результатах проверки, выявленных нарушениях, недостатках и замечаниях. При наличии возможности меры по устранению выявленных нарушений и недостатков избирательными комиссиями и подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями принимаются в ходе проверки.
37. По результатам фактической проверки избирательной комиссии, подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения составляется акт в двух экземплярах по форме согласно приложению № 3.
38. Акт проверки состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта должна содержать основания для проведения проверки, темы проверки, состав рабочей группы, период и сроки проведения проверки, а также иную информацию, относящуюся к проводимой проверке.
Описательная часть акта должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в плане проверки.
39. При подготовке акта должны соблюдаться объективность, обоснованность, четкость, лаконичность и системность изложения фактов, выводов, заключений.
39.1. Результаты проверки излагаются в акте исключительно на основе фактических документальных данных, подтверждающих наличие допущенных нарушений и имеющихся недостатков при осуществлении внутренних бюджетных процедур с учетом полученных письменных объяснений должностных и материально ответственных лиц.
39.2. В акте не допускаются выводы или предположения, не подтвержденные документами или результатами проверки, правовая и морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц проверяемого подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения или избирательной комиссии, квалификация их поступков, намерений и целей.
39.3. Описание фактов нарушений, выявленных в ходе проверки, должно также содержать ссылку на нормативный правовой акт (с указанием конкретных положений) и (или) на распорядительный документ ЦИК России, которые были нарушены и (или) соблюдены не в полном объеме.
Информация должна быть изложена в соответствии с понятиями и терминами, применяемыми в законодательстве Российской Федерации, нормативных правовых актах Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства, Счетной палаты Российской Федерации и других ведомств.
40. Сведения о мерах, принятых в ходе проверки, по устранению выявленных нарушений и недостатков отражаются в акте проверки.
41. Акт по результатам проверки избирательной комиссии, подписанный руководителем рабочей группы и всеми гражданскими служащими, входящими в состав рабочей группы, передается для ознакомления председателю и главному бухгалтеру (бухгалтеру) не позднее чем за сутки до окончания проверки.
42. Акт по результатам проверки со стороны избирательной комиссии подписывается председателем комиссии субъекта Российской Федерации и главным бухгалтером комиссии в течение суток.
43. Акт по результатам проверки подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения, подписанный руководителем рабочей группы и всеми гражданскими служащими, входящими в состав рабочей группы, передается для ознакомления руководителю и главному бухгалтеру (бухгалтеру) по окончании проверки.
44. Акт по результатам проверки со стороны подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения подписывается руководителем и главным бухгалтером в течение трех рабочих дней.
45. При наличии или отсутствии возражений, пояснений по фактам, изложенным в акте, или по отдельным его пунктам, председатель проверяемой избирательной комиссии, руководитель подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения при подписании акта в установленный Регламентом срок указывает на наличие или отсутствие возражений и пояснений к акту.
46. Возражения (пояснения) оформляются в письменном виде при подписании акта либо в течение пяти рабочих дней со дня подписания акта и направляются в ЦИК России.
47. В случае представления избирательной комиссией, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждением возражений они обсуждаются у заместителя Председателя ЦИК России с участием членов ЦИК России, осуществляющих в соответствии с распределением обязанностей по направлениям ее деятельности организацию контроля за целевым использованием средств федерального бюджета. Результаты обсуждения оформляются протоколом, подписанным заместителем Председателя ЦИК России.
48. В случае отсутствия письменной ссылки на представление возражений, а также в случае непредставления возражений по истечении установленного срока (пять дней) акт проверки считается подписанным без возражений и пояснений.
49. Один экземпляр подписанного акта вручается председателю или руководителю проверяемого учреждения либо лицу, исполняющему соответствующие обязанности, с отметкой о вручении на втором экземпляре акта.
50. По окончании проверки в избирательной комиссии акт проверки и подготовленная в течение трех рабочих дней со дня возвращения рабочей группы в ЦИК России служебная записка по результатам проверки направляются заместителю Председателя ЦИК России и членам ЦИК России, осуществляющим в соответствии с распределением обязанностей членов ЦИК России по направлениям ее деятельности организацию контроля за целевым использованием средств федерального бюджета.
51. По окончании проверки в подведомственном ЦИК России федеральном государственном учреждении подготовленная в течение десяти рабочих дней со дня подписания акта служебная записка по результатам проверки направляется Председателю ЦИК России.
Пункт 52 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
52. По результатам проверки Председатель ЦИК России (заместитель Председателя ЦИК России) письменно информирует председателя избирательной комиссии, руководителя подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения, в отношении которых проводилась проверка, о необходимости принятия мер по устранению нарушений, недостатков (в случае их выявления), возмещению причиненного нарушениями ущерба и привлечению к ответственности виновных лиц.
Пункт 53 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
53. По окончании проверки в течение десяти рабочих дней составляется отчет о результатах проверки по форме согласно приложению № 4, содержащий информацию:
о наличии или об отсутствии возражений со стороны избирательной комиссии субъекта Российской Федерации, подведомственного федерального государственного учреждения;
о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках с искажением бюджетной отчетности более чем на 10% или превышающим 1,5 миллиона рублей;
выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;
выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектам аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.
Пункт 54 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
54. Подготовленный отчет по результатам внутреннего финансового аудита направляется Председателю ЦИК России, по решению которого выносится на обсуждение членов ЦИК России в полном составе.
По результатам рассмотрения отчета может быть принято решение о необходимости реализации предложений и рекомендаций и (или) о недостаточной обоснованности выводов, предложений и рекомендаций.
55. По решению Председателя ЦИК России копия акта проверки может быть направлена в уполномоченный орган государственного финансового контроля.
Пункт 56 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
56. В случае наличия признаков коррупции, нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения и (или) применяется административная (уголовная) ответственность, материалы аудиторской проверки по решению Председателя ЦИК России направляются в соответствующий орган государственного финансового контроля и (или) правоохранительные органы.
Пункт 57 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
57. С актом проверки знакомятся члены ЦИК России согласно распределению, установленному постановлением ЦИК России, осуществляющие взаимодействие с соответствующими избирательными комиссиями субъектов Российской Федерации, являющимися объектами аудита, и начальники управлений Аппарата ЦИК России — по решению Председателя ЦИК России.
58. Избирательная комиссия, подведомственное ЦИК России федеральное государственное учреждение, в отношении которых проводились проверки, организуют работу по устранению выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков, а также по принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета, в том числе:
рассмотрение результатов проверки на заседании избирательной комиссии, руководством подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения, обсуждение мер по устранению выявленных нарушений и недостатков, восстановлению средств федерального бюджета в случае выявления в ходе проверки фактов их нецелевого и неправомерного использования. Может быть рассмотрен вопрос о применении мер ответственности к лицам, допустившим нарушения;
разработку и утверждение плана мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков с указанием в нем сроков выполнения каждого мероприятия и лиц, ответственных за его выполнение, по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля.
Копию утвержденного плана мероприятий избирательная комиссия, подведомственное ЦИК России федеральное государственное учреждение представляют в ЦИК России в месячный срок.
59. Избирательная комиссия, подведомственное ЦИК России федеральное государственное учреждение, в отношении которых проводилась проверка, информируют Председателя ЦИК России о выполнении плана мероприятий в установленный им срок.
Пункт 60 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
60. Контроль за ходом устранения избирательной комиссией, подведомственным ЦИК России федеральным государственным учреждением нарушений и недостатков, принятием превентивных мер для их предупреждения и минимизации бюджетных рисков, а также за реализацией предложений по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета осуществляет Контрольно-кадровое управление.
Пункт 60 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
61. Учет результатов проверок, принятых избирательными комиссиями, подведомственными ЦИК России федеральными государственными учреждениями мер по устранению нарушений и недостатков, по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджет ведется Контрольно-кадровым управлением в электронном виде, на основании чего формируется отчет о результатах проверок.
62. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления контроля за расходованием средств федерального бюджета и внутреннего финансового аудита (далее — Отчетность) формируется на основании учета результатов проверок и должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля и достоверности бюджетной отчетности.
Пункт 63 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
63. Контрольно-кадровое управление формирует квартальную отчетность до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовая отчетность формируется до 15 февраля года, следующего за отчетным.
64. Отчетность представляется заместителю Председателя ЦИК России и после рассмотрения докладывается Председателю ЦИК России.
65. С целью изучения и оценки результатов работы по устранению недостатков не ранее чем через девять месяцев после окончания проверки избирательной комиссии, подведомственного ЦИК России федерального государственного учреждения по решению Председателя ЦИК России могут проводиться контрольные проверки.
Пункт 66 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
66. По результатам документарной (камеральной) проверки составляется справка, в которой отражаются результаты анализа документов и отчетности на предмет соответствия нормативным правовым актам.
Справка подписывается гражданскими служащими Контрольно-кадрового управления, которыми была проведена документарная (камеральная) проверка.
Результаты камеральной проверки докладываются Председателю ЦИК России (заместителю Председателя ЦИК России) с отражением основных выводов и предложений по проведенной камеральной проверке и по его решению направляются члену ЦИК России, ответственному за взаимодействие с соответствующим субъектом Российской Федерации, председателю избирательной комиссии субъекта Российской Федерации, руководителю подведомственного учреждения.
Пункт 67 изменен. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
67. Материалы по результатам проведенных проверок хранятся в Контрольно-кадровом управлении не менее трех лет и включают:
документы, отражающие меры по подготовке к проверке;
акт, составленный по результатам проверки;
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников в ходе проверки;
копии финансово-хозяйственных документов, подтверждающие выявленные нарушения и недостатки;
документы, подтверждающие принятие объектом проверки мер по устранению выявленных нарушений и недостатков;
информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе проверки.
68. По истечении трех лет материалы проверок сдаются в архив ЦИК России и включают:
акт, составленный по результатам проверки;
письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников в ходе проверки.
Регламент дополнен пунктом 69. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
69. По результатам осуществления внутреннего финансового аудита составляется годовая отчетность.
Регламент дополнен пунктом 70. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
70. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита включает информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок и подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств.
Регламент дополнен пунктом 71. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
71. Примерная (рекомендуемая) форма годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и рекомендации по ее заполнению приведены в приложении № 5.
Регламент дополнен пунктом 72. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
72. Акты проверок и отчеты о результатах аудиторских проверок публикации не подлежат.
Регламент дополнен пунктом 73. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
73. Результаты внутреннего финансового аудита размещаются в государственной информационной системе «Официальный сайт Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации об осуществлении государственного (муниципального) финансового аудита (контроля) в сфере бюджетных правоотношений» после информирования Председателя ЦИК России (заместителя Председателя ЦИК России).
Приложение 1
Приложение 1 изменено. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
Приложение № 1
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
(с изменениями от 18 октября 2017 г.)
УТВЕРЖДАЮ
Председатель ЦИК России
(заместитель Председателя ЦИК России)
________________ __________________
(личная подпись) (расшифровка
подписи)
«____» ___________ 20__г.
ПЛАН
внутреннего финансового аудита ┌──────┐
на 20__ год │ Коды │
├──────┤
Дата│ │
от «___» ___________ 20___ г. │ │
├──────┤
Наименование главного администратора Глава по БК│ │
бюджетных средств, администратора │ │
бюджетных средств _______________________________________ │ │
├──────┤
Субъект внутреннего финансового │ │
аудита │ │
├──────┤
Наименование бюджета _______________________________________ по ОКТМО│ │
└──────┘
|
№ п/п |
Тема аудиторской проверки |
Объекты аудита |
Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная) |
Проверяемый период |
Срок проведения аудиторской проверки |
Ответственный за проведение аудиторской проверки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
|
Начальник Контрольно-кадрового управления Аппарата ЦИК России ________________ _____________________
(личная подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 2
Приложение 2 изменено. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
Приложение № 2
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
(с изменениями от 18 октября 2017 г.)
УТВЕРЖДАЮ
Председатель ЦИК России
(заместитель Председателя ЦИК России)
________________ __________________
(подпись) (расшифровка
подписи)
«____» ___________ 20__г.
Программа аудита
_________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
1. Объекты аудита:_______________________________________________________
2. Основание для проведения аудиторской проверки:
_________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана
внутреннего финансового аудита)
3. Вид аудиторской проверки:_____________________________________________
4. Сроки проведения аудиторской проверки: _______________________________
5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:
5.1. ____________________________________________________________________
5.2. ____________________________________________________________________
5.3. ____________________________________________________________________
Руководитель рабочей группы ___________________________________________
(Ф.И.О., занимаемая должность)
Члены рабочей группы: _________________________________________________
(Ф.И.О., занимаемая должность)
..........
Начальник Контрольно-кадрового
Управления Аппарата ЦИК России _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» __________ 20__г.
Приложение 3
Приложение 3 изменено. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
Приложение № 3
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
(с изменениями от 18 октября 2017 г.)
АКТ N___
по результатам аудиторской проверки
___________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________
(проверяемый период)
________________________ ___________
(место составления Акта) (дата)
Во исполнение ______________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,
№ пункта плана)
в соответствии с Программой _____________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе: ______________________________________________________
Фамилия, инициалы руководителя группы аудита (руководитель аудиторской
группы) — должность руководителя аудиторской группы (в творительном
падеже)
Фамилия, инициалы участника аудиторской группы — должность участника
аудиторской группы (в творительном падеже)
проведена аудиторская проверка
_________________________________________________________________________
(область аудиторской проверки)
_________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки:
_________________________________________________
Сроки проведения аудиторской проверки: __________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ______________________________________________________________________
2. ______________________________________________________________________
3. ____________________________________________________________________
..........
Краткая информация об объекте аудита.
_________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
_________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц)
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения
объекта аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.
По вопросу № 1 ______________________________________________________
_________________________________________________________________________
По вопросу № 2 ______________________________________________________
_________________________________________________________________________
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе
исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
________________________ __________________ ______________________
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
«Ознакомлен(а)»
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
______________________________________________________________ отказался.
(должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
Должность руководителя
(руководитель аудиторской группы)
________________________ __________________ ______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
«___» __________ 20__г.
Приложение 4
Приложение 4 изменено. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
См. предыдущую редакцию
Приложение № 4
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
(с изменениями от 18 октября 2017 г.)
ОТЧЕТ
о результатах проверки
____________________________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской проверки)
1. Основание для проведения аудиторской проверки:
_________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана по
внутреннему финансовому аудиту)
2. Тема аудиторской проверки: ___________________________________________
3. Проверяемый период: __________________________________________________
4. Сроки проведения аудиторской проверки: _______________________________
5. Вид аудиторской проверки: ____________________________________________
6. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
6.1. ____________________________________________________________________
6.2. ____________________________________________________________________
6.3. ____________________________________________________________________
..........
7. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:
_________________________________________________________________________
(кратко излагается информация о выявленных в ходе аудиторской проверки
недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об
условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных
рисках по порядку в соответствии с нумерацией вопросов Программы
проверки)
8. Возражения руководителя (иного уполномоченного лица) объекта проверки,
изложенные по результатам проверки:
_________________________________________________________________________
(указывается информация о наличии или отсутствии возражений; при наличии
возражений указываются реквизиты документа (возражений) (номера, дата,
количество листов приложенных к Отчету возражений)
9. Выводы:
9.1. ____________________________________________________________________
(излагаются выводы о степени надежности внутреннего финансового
контроля)
9.2. ____________________________________________________________________
(излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности и
соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии
и стандартам бюджетного учета)
10. Предложения и рекомендации:
_________________________________________________________________________
(излагаются предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений
и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению
изменений в карты внутреннего финансового контроля и (или) предложения по
повышению экономности и результативности использования бюджетных средств)
Приложения: 1. Акт проверки _____________________________________________
(полное наименование объекта аудиторской
проверки)
на ___ л. в 1 экз.
2. Возражения к Акту проверки _______________________________
(полное наименование объекта
аудиторской проверки)
на ___ л. в 1 экз.
Заместитель Председателя
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации ____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» __________ 20__г.
Приложение 5
Регламент дополнен приложением 5. — Постановление ЦИК России от 18 октября 2017 г. № 106/886-7
Приложение № 5
к Регламенту
осуществления контроля за расходованием
средств федерального бюджета
и внутреннего финансового аудита
в избирательных комиссиях субъектов
Российской Федерации и подведомственных
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации федеральных
государственных учреждениях
|
|
на _________ 20__ г. |
|
КОДЫ |
|
|
|
|
|
|
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств |
____________________ |
Дата |
|
|
Наименование бюджета |
____________________ |
Глава по БК |
|
|
Периодичность: годовая |
|
по ОКТМО |
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя |
Код строки |
Значения показателя |
|
1 |
2 |
3 |
|
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек |
010 |
|
|
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита |
011 |
|
|
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц |
020 |
|
|
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля |
021 |
|
|
достоверности бюджетной отчетности |
022 |
|
|
экономности и результативности использования бюджетных средств |
023 |
|
|
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц |
030 |
|
|
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок |
031 |
|
|
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц |
040 |
|
|
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц |
050 |
|
|
из них: количество исполненных рекомендаций |
051 |
|
|
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц |
060 |
|
|
из них: количество исполненных предложений |
061 |
|
|
Наименование показателя |
Код строки |
Количество (единиц) |
Объем (тыс.руб.) |
Динамика нарушений и недостатков |
|
|
(тыс.руб.) |
(%) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нецелевое использование бюджетных средств |
010 |
|
|
|
|
|
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования) |
020 |
|
|
|
|
|
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством |
030 |
|
|
|
|
|
Нарушения правил ведения бюджетного учета |
040 |
|
|
|
|
|
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности |
050 |
|
|
|
|
|
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями |
060 |
|
|
|
|
|
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета |
070 |
|
|
|
|
|
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов |
080 |
|
|
|
|
|
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля |
090 |
|
x |
x |
|
|
Прочие нарушения и недостатки |
100 |
|
|
|
|
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________
Заместитель Председателя
Центральной избирательной комиссии
Российской Федерации _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» _____________ 20__г.